Таксономія UA МСФЗ XBRL 2023 року - детальний огляд змін

Оновлення Таксономії

27 грудня 2024 року Комітет з управління системою фінансової звітності, створений на основі Меморандуму №102/15 про взаєморозуміння щодо розробки та впровадження системи фінансової звітності, затвердив електронний формат Таксономії UA МСФЗ XBRL 2023 року (v.1.1). Цей формат розроблено в рамках проєкту EU-FAAR (“Впровадження практики ЄС з бухгалтерського обліку, фінансової звітності та аудиту в Україні”) та схвалено для подальшого використання суб’єктами звітування при складанні фінансової звітності в електронному форматі за 2023 рік та проміжної фінансової звітності у 2024 році.

Посилання на джерело: FRS.gov.ua

Наша команда підготувала детальний огляд змін у Таксономії UA МСФЗ XBRL 2023 року, щоб допомогти вам краще зрозуміти ключові зміни та зекономити ваш час.

Основні зміни в таксономії:

Основні зміни, які стосуються усіх таксономій (загальних 210_310 та 220_320, для страхових компаній 210_310 та 220_320 та таксономії для банків):

[110000] Загальна інформація про фінансову звітність
- Додано тег для позначення коду КВЕД.
[210000] Звіт про фінансовий стан/[220000] Звіт про фінансовий стан, у порядку ліквідності
- Додано 2 теги:
  - Основні засоби включно з активами з права користування.
  - Активи з права користування.
- Ці зміни підвищують прозорість фінансової звітності та сприяють дотриманню вимог МСФЗ 16.
[510000] Звіт про рух грошових коштів, прямий метод
- Вилучено такі теги:
  - Надходження за преміями та вимогами про відшкодування збитків, ануїтетами та іншими виплатами за полісами.
  - Виплати за преміями та вимогами про відшкодування збитків, ануїтетами та іншими виплатами за полісами.
- Ці зміни зумовлені вимогами стандарту МСФЗ 17 “Страхові контракти”.
[610000] Звіт про зміни у власному капіталі
- Виключено такі контексти:
  - Резерв на випадок катастрофи [компонент].
  - Резерв на вирівнювання виплат [компонент].
  - Резерв на умови дискреційної участі [компонент].
[800200] Примітки – Аналіз доходів та витрат
- Вилучено теги, що стосуються зароблених премій і перестрахування та теги, пов’язані з іншими компонентами сукупного доходу..
- Зміни зумовлені оновленнями в МСФЗ 17 та МСФЗ 9.
[800500] Примітки – Перелік приміток
- Виключено тег “Розкриття інформації про суттєві аспекти облікової політики [текстовий блок]”.
[800600] Примітки – Перелік облікових політик
- Звіт повністю виключено у новій версії таксономії.
- Рекомендація: змінити всі теги, які використовувалися у даному звіті на теги з звіту [800610] Примітки – Перелік суттєвої інформації про облікову політику.

8. [810000] Примітки – Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ

- Вилучено теги:
  1. Розкриття інформації про суттєві аспекти облікової політики.
  2. Пояснення баз оцінки, застосовуваних при складанні фінансової звітності.
- Додано теги:
  1. Розкриття інформації про довгострокові зобов’язання з ковенантами.
  2. Балансова вартість довгострокових зобов’язань із ковенантами.

9. [811000] Примітки – Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки

Вилучено тег “Реформа еталонної ставки відсотка-Фаза 2”.
Додано нові контексти:

Розкриття облікових політик.
Довгострокові зобов’язання з ковенантами.
Орендне зобов’язання в операціях продажу та зворотної оренди.
Добровільні зміни в обліковій політиці.
Нові МСФЗ.
Облікові оцінки.

10. [819100] Примітки – Перше застосування

Додано тег “Перекласифікація фінансового активу до активів, призначених для продажу”.

11. [822390-03] Примітки – Фінансові зобов’язання

Додано теги:

Розкриття інформації про фінансові інструменти.
Розкриття інформації про довгострокові зобов’язання з ковенантами.
Типи ковенантів.

12. [822390-09] Примітки – Хеджування

Додано теги:

Номінальна сума інструмента хеджування.
Номінальна сума інших інструментів хеджування.

13. [822390-10] Примітки – Величина кредитних ризиків, призначених як оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Додано тег:
- Розкриття загальної інформації щодо обліку хеджування.

14. [822390-20] Примітки – Фінансові активи та зобов’язання на дату першого застосування МСФЗ 9

Додано ряд тегів для розкриття інформації щодо фінансових інструментів та змін у категоріях оцінки фінансових активів та зобов’язань під час першого застосування МСФЗ 9.

15. [822390-21] Примітки – Фінансові активи та зобов’язання, на які вплинули зміни, що вносяться до МСФЗ 9, стосовно ознак попередньої оплати з від’ємною компенсацією

Вилучено значну частину тегів, які стосуються:
- Справедливої вартості.
- Змін та перекласифікації фінансових інструментів у контексті першого застосування МСФЗ 9.
Додано теги та елементи таксономії, пов’язані з:
- Розкриттям інформації про фінансові зобов’язання, на які вплинули поправки до МСФЗ 9 щодо функцій дострокового погашення з негативною компенсацією.

16. [831150] Примітки – Дохід від договорів з клієнтами

Вилучено теги:

Товари, реалізовані безпосередньо покупцям.
Товари, реалізовані через посередників.

17. [834120] Примітки – Угоди про платіж на основі акцій

Вилучено:
- 48 тегів, пов’язаних із розкриттям інформації про опосередковану оцінку справедливої вартості отриманих товарів чи послуг, надані протягом періоду опціони на акції.
Додано:
- Теги, що розкривають інформацію про:
  - Справедливу вартість опціонів на акції.
  - Модель оцінки опціонів на акції.
  - Характеристики та припущення при розрахунку опціонів.
Мета змін:
- Забезпечити більш детальне розкриття інформації щодо оцінки справедливої вартості опціонів на акції.
- Підвищити прозорість у фінансовій звітності щодо обліку фінансових інструментів та їх вартості.

18. [836500] Примітки – Страхові контракти

Звіт виключено через завершення дії стандарту МСФЗ 4.
Рекомендація: використовувати [836600] Примітки – Страхові контракти (МСФЗ 17).

19. [861000] Примітки – Аналіз іншого сукупного доходу за статтями/[861200] Примітки – Акціонерний капітал, резерви та інша частка участі в капіталі

Вилучено:
- Контексти резервів, які не відповідають вимогам МСФЗ 17.

20. [880000] Примітки – Додаткова інформація

Виключено теги, пов’язані з часовими інтервалами.

Зміни, які стосуються таксономій страхових компаній 210_310 та 220_320:

У звіті [210000] Звіт про фінансовий стан для таксономії страхових компаній 210_310 та звіті [220000] Звіт про фінансовий стан, у порядку ліквідності для таксономії страхових компаній 220_320:

Було вилучено теги, що стосуються дебіторської та кредиторської заборгованості за договорами страхування та перестрахування, непрямих та поточних резервів, аквізиційних витрат.

Вилучення зазначених тегів пов’язано з оновленнями в МСФЗ 17 (Страхові контракти) та адаптацією до нових вимог щодо оцінки та класифікації активів і зобов’язань в контексті страхових контрактів, включаючи формулювання резервів, відстрочених витрат, дебіторської та кредиторської заборгованості в страхових компаніях.

У звіті [310000] Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат для таксономії страхових компаній 210_310 та звіті [320000] Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за характером витрат для таксономії страхових компаній 220_320:

Було вилучено теги Чистий дохід від страхових премій, Премії підписані, Дохід (витрати) від зміни у резервах незароблених премій та інші, що пов’язано з відповідністю вимогам МСФЗ 17.

[836500] Примітки – Страхові контракти

Зверніть увагу цей звіт було повністю виключено у новій версії таксономії. Це пов’язано з закінченням дії стандарту МСФЗ 4. Починаючи з 1 січня 2023 року, страховики більше не можуть застосовувати МСФЗ 4 у своїй фінансовій звітності. Натомість вони повинні застосовувати МСФЗ 17 для визнання, оцінки та розкриття інформації про договори страхування.

Теги з цього звіту варто замінити на теги зі звіту [836600] Примітки – Страхові контракти (МСФЗ 17).

Оновлення Таксономії

Наша команда підготувала детальний огляд змін у Таксономії UA МСФЗ XBRL 2023 року, щоб допомогти вам краще зрозуміти ключові зміни та зекономити ваш час.

Основні зміни в таксономії:

[110000] Загальна інформація про фінансову звітність

[210000] Звіт про фінансовий стан/[220000] Звіт про фінансовий стан, у порядку ліквідності

[510000] Звіт про рух грошових коштів, прямий метод

[610000] Звіт про зміни у власному капіталі

[800200] Примітки – Аналіз доходів та витрат

[800500] Примітки – Перелік приміток

[800600] Примітки – Перелік облікових політик